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  • 代理记账公司告诉您进项税转出怎么计算?

    2020-02-19 09:32:37 1100

    代理记账公司告诉您进项税转出怎么计算?

    代理记账公司提醒根据相关政策法规,企业原抵扣进项税能够准确计算的,按原抵扣进项税结转转出;进项税不能准确确定的,应结转转出的进项税额,按当期实际成本计算。所谓实际成本包括购买价格、运费、保险费及其他相关费用。

    (1)根据增值税专用发票从进项税额中扣除原购进货物的总成本的,按照需要从进项税额中转出的购进货物的账面成本乘以购进货物适用的增值税税率计算转出。


    (2)原购进货物总成本扣除进项税额后,按付款价格乘以扣除率,按进项税额转出购进货物的账面成本÷(1-扣除率)×扣除率计算转出。

     

    (3)如果以多张凭证为基础,对原始购买货物进行扣除税额,为了最大化公平性,需要以综合扣减率计算出需要从输入税中转移的购进商品的账面成本。


    其中综合扣除率=本期购进货物进项税额合计÷本期购进货物成本合计×


    (4)发生产品和产成品异常损失时,结转进项税额的转出按以下方法。


    非正常损失的在产品或产成品成本×(本期产品和产成品的购进成本÷本期产品和产成品的总成本)×购进货物或应税劳务的综合扣除率免税项目或非税项目(不含在建固定资产)不能明确划分,不能抵扣进项税额的,可以采用以下方法计算结转进项税额转出。


    不可抵扣进项税额=本期进项税额合计×(本期免税、非税项目销售额合计÷本期销售、营业额合计)


    (6)外商投资企业同时从事出口、内销的,不能单独计算或划分出口货物进项税额的,代理记账公司得结转进项税额的计算方法如下。


    出口货物不可抵扣进项税额=本期进项税额合计×(本期出口免税货物销售额÷本期销售总额)

    抵扣的进项税额可以按照下列方法计算。


    本期核销进项税额=本期取得的返还资金×购进货物适用的增值税税率。


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